Photo by Hunters Race on Unsplash
Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych, w skrócie CRBR jest nowym obowiązkiem, z którego muszą wywiązać się przedsiębiorcy. Jeżeli słysząc skrót od tego słowa widzicie przed oczami cerbera, czyli mitologicznego olbrzymiego trzygłowego psa strzegącego wejścia do świata umarłych, to nie idźcie tą drogą. W tym artykule pojawi się kilka mrocznych słów typu „kara w wysokości miliona złotych”, „przeciwdziałanie praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu”, „beneficjent rzeczywisty”, ale rzućmy też trochę światła na nowy twór.
Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych (CRBR) to system, w którym są gromadzone i przetwarzane informacje o beneficjentach rzeczywistych.
Osoby fizyczne, które sprawują bezpośrednią lub pośrednią kontrolę nad spółką.
Głównym zadaniem CRBR jest przeciwdziałanie praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu. Aby tego dokonać niezbędne będzie zgromadzenie i posiadanie aktualnych, dokładnych i danych o beneficjentach rzeczywistych.
Jak wyjaśnił Minister Finansów: Przepisy Unii Europejskiej zobowiązują państwa członkowskie do przechowywania informacji na temat beneficjentów rzeczywistych w centralnym rejestrze oraz do udostępniania tych informacji właściwym organom i jednostkom analityki finansowej, a także podmiotom zobowiązanym (w ramach stosowania środków należytej staranności wobec klienta)
Obecne przepisy umożliwiały członkom sprawującym bezpośrednią lub pośrednią kontrolę nad spółką, na ukrycie swojej tożsamości, wykorzystując strukturę korporacyjną spółki.
Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych jest publiczny, nieodpłatny, zapewniający społeczeństwu kontrolę informacji i przyczyniający się do zwiększenia zaufania do uczestników obrotu gospodarczego i rynku finansowego.
Każdy będzie mógł poznać tożsamość beneficjentów rzeczywistych spółek objętych obowiązkiem zgłoszenia do rejestru. Dane, które zgromadzone są w rejestrze przekazywane są bezpośrednio przez osoby uprawnione do reprezentacji spółek. Osoby te odpowiadają karnie za przekazane informacje, składając oświadczenie o prawdziwości zgłoszonych informacji.
W CRBR znajdą się dane dotyczące beneficjentów rzeczywistych spółki:
We wpisie znajdą się dane dotyczące spółki oraz dane identyfikacyjne beneficjenta rzeczywistego.
Już wiemy, że są to osoby fizyczne, które sprawują bezpośrednią lub pośrednią kontrolę nad spółką. Uwaga spojler- będzie dużo prawniczych słów!
Beneficjent rzeczywisty to osoba lub osoby fizyczne które:
Jeżeli beneficjentem rzeczywistym jest osoba prawna (inna niż spółka której papiery wartościowe są dopuszczone do obrotu na rynku regulowanym, podlegającym wymogom ujawniania informacji na podstawie przepisów prawa Unii Europejskiej lub odpowiadającym im przepisom prawa państwa trzeciego) to dotyczy:
Poza wyżej wymienionymi beneficjentami rzeczywistymi, są jeszcze dwie możliwości:
Jeżeli chcielibyśmy to uprościć, beneficjentami rzeczywistymi są osoby, które bezpośrednio i pośrednio kontrolują spółki i mogą wywierać decydujący wpływ na jej działalność. Oznacza to, że jeśli osoba fizyczna albo spółka mają powyżej 25 proc. akcji lub udziałów, to muszą się w nowym rejestrze znaleźć. Za wpis nie pobiera się opłaty, ale za brak wpisu jest już groźba wysokiej kary. Zgodnie ze stanowiskiem Urzędu Skarbowego, brak wpisu będzie wiązał się z karą w wysokości miliona złotych! Osoba która dokona zgłoszenia informacji o beneficjentach rzeczywistych i ich aktualizacji ponosi odpowiedzialność odszkodowawczą związana z wpisaniem błędnych danych do rejestru.
CRBR zaczął działać od 13 października 2019 r., ale w pełni działać będzie od 13 kwietnia 2020 r. I to tej daty musimy pilnować!
Po 13 października 2019 r. każda nowo zarejestrowana spółka będzie miała na zgłoszenie beneficjenta rzeczywistego 7 dni od dnia wpisu spółki do KRS. Przypominamy, że do biegu terminów nie wlicza się sobót i dni ustawowo wolnych od pracy.
Spółki zarejestrowane w KRS wcześniej będą miały na to czas do 13 kwietnia 2020 r.
Spółki, które zostały wpisane do Krajowego Rejestru Sądowego przed dniem wejścia w życie przepisów dotyczących Centralnego Rejestru Beneficjentów Rzeczywistych – czyli 13 października 2019 r. – mają obowiązek zgłosić informacje o beneficjentach rzeczywistych do dnia 13 kwietnia 2020 roku. W praktyce dane dotyczące beneficjentów rzeczywistych mogą nie figurować w rejestrze w okresie przejściowym i w konsekwencji nie będą jeszcze dostępne.
Składanie wniosków odbywa za pośrednictwem:
Zgłoszenie, które jest składne w formie dokumentu elektronicznego, powinno być złożone zgodnie ze wzorem udostępnionym przez ministra właściwego do spraw finansów publicznych, dostępny jest TUTAJ.
Dzięki złożeniu wniosku za pośrednictwem strony internetowej będzie możliwe:
Udostępnienie informacji o beneficjentach rzeczywistych następuje maksymalnie w ciągu 5 minut od złożenia wniosku (według stanu na moment ich udostępnienia). Jeżeli wniosek dotyczy informacji za określony przedział czasowy, informacje zostaną udostępnione maksymalnie w terminie do końca następnego dnia roboczego po złożeniu wniosku.
Niestety pierwsze trudności mogą pojawić się z uwagi na to, że informacje dotyczące CRBR nie są powszechnie rozprzestrzeniane. Wielu zobowiązanych może nie mieć świadomości o swoim obowiązku. Problem może dotknąć najbardziej małych i średnich przedsiębiorców prowadzących biznes w formie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością. Jak przedsiębiorca słyszy o praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu to myśli, że jego to nie dotyczy. Uczulamy, że to dotyczy wszystkich! Jeżeli ktokolwiek przebrnął przez definicję beneficjenta rzeczywistego to miał szansę zauważyć, że definicja jest mocno skomplikowana. Z uwagi na to przeciętny przedsiębiorca może nie mieć pojęcia kto jest tym beneficjentem.
Problematyczne może również być to, że liczba udziałów niekoniecznie musi odpowiadać liczbie głosów w organie spółki (np. akcje uprzywilejowane).
Co w praktyce może mieć miejsce?
Prawdopodobnie firmy będą „dmuchać na zimne” i będą zgłaszać wszystkich pracowników.
Jeżeli Centralny Rejestr Beneficjentów Rzeczywistych wywołał więcej pytań, to chętnie na nie odpowiemy! Kancelaria Adwokacka Urban w Rzeszowie zajmuje się obsługa przedsiębiorców oraz spółek. Udzielamy konsultacji związanych z prowadzonym biznesem, reprezentujemy ich przed wszelkimi organami oraz stale współpracujemy. Jeżeli chcesz dowiedzieć się więcej – zadzwoń.
